Zistite, ako maximalizovať svoje potenciálne odpočty z cestovania
Zisťovanie toho, čo IRS dovolí ako primerané náklady na služobné cesty môže byť ťažké, najmä pokiaľ ide o zahraničné cesty.
Jeden z mojich predchádzajúcich článkov načrtol, ako odpočítať cestovné náklady, keď spájate osobné výlety (alebo aktivity) s pracovnými cestami. V podstate musí byť pracovná cesta hlavne pre podnikanie, aby si nárokovala celú cestu ako obchodné náklady. Rozhodujúcim faktorom je zvyčajne množstvo času (nie výdavkov) vynaložených na podnikateľskú činnosť v porovnaní s časom stráveným na osobnej činnosti.
Ak je podnik venovaný viac času, celá cesta sa považuje za odpočítateľnú služobnú cestu. A samozrejme, ak sa nezúčastníte žiadnej podstatnej osobnej činnosti, vaša celá pracovná cesta je plne odpočítateľná.
Zahraničné cestovné zľavy
Pri zahraničných cestách nielenže musíte spĺňať požiadavku na čas potrebnú na prevádzku, ale budete musieť splniť ďalšie prekážky IF:
1) Celkový počet zahraničných cestovných dní je viac ako 7 po sebe nasledujúcich dní
A
2) Váš zahraničný cestovný čas "neobchodné dni" je 25% alebo viac z vašich celkových zahraničných dní cestovania.
Tu je to, ako to všetko funguje
V pondelok odletíte z Bostonu do Londýna a počas štvrtka sa zúčastníte celodenných obchodných stretnutí a stretnutí. Od piatku do nedele si vyrazíte do Londýna. Vráti sa do Bostonu v pondelok. Väčšina času stráveného na podnikanie presahuje čas strávený na osobných aktivitách, takže spĺňate všeobecné "časové" pravidlo pre všetky cestovanie podnikom a osobami.
Zatiaľ máte nárok na 100% služobnú cestu. Teraz aplikujte zahraničné pravidlá; pretože vaše dni "celkovej zahraničnej cesty" nie sú dlhšie ako 7 dní, nevzťahujú sa žiadne špeciálne zahraničné pravidlá a udržiavate plne odpočítateľnú služobnú cestu.
Teraz, ak ste pracovali až do piatku, predĺžili ste svoj osobný víkend v pondelok a odchádzali utorok. Stále však spĺňate všeobecné pravidlo o časových požiadavkách, ale vaše zahraničné dni cestovania prekročili 7 po sebe idúcich a "osobných dní" (3 dni - sobota, nedeľa, pondelok ) predstavujú viac ako 25% z celkových dní zahraničných cestovných dní (celkový počet zahraničných dní od pondelka do nasledujúceho utorka = 8 dní a 25% z 8 = 2).
Takže 3 osobné dni presahujú 2). Z tohto dôvodu musíte znížiť odpočítanie pracovnej cesty o 3/8 (osobné dni / celkové zahraničné dni).
výnimky
Teraz hlboko v daňovom zákonníku existujú niekoľko výnimiek z tohto pravidla zahraničného cestovného ruchu: po prvé, ak môžete preukázať, že buď nemáte kontrolu nad pracovnými cestami (nie rozhodujete, či je cesta potrebná) ALEBO že hlavné motivácia cesty nebola osobná (zdravé obchodné dôvody cesty), vyhýbate sa pravidlám cestovania v zahraničí a vrátite sa na úplne odpočítateľnú služobnú cestu. Ďalším spôsobom, ako sa vyhnúť pravidlu zahraničného cestovania, je použitie metódy IRS definovania "pracovných dní".
Napríklad dni medzi "pracovnými dňami" (víkendy, sviatky alebo aj iné pracovné dni) sa stanú "pracovnými dňami". Takže v našom príklade, ak ste v utorok pracovali na inom pracovnom stretnutí a odišli ste v stredu, všetky vaše "zahraničné dni" sa stali "pracovnými dňami", pretože sobota, nedeľa a pondelok sa medzi dvoma jasne "pracovnými dňami" a cestovným dňom návrat domov je tiež obchod. Preto nemáte žiadne "osobné dni". Keďže vaše osobné dni (0) teraz nepresahujú 25% z vašich celkových zahraničných dní cesty, neplatí špeciálne pravidlá zahraničného cestovného ruchu.
Vaša späť na plne odpočítateľnú pracovnú cestu, za predpokladu, že časovo náročné pravidlo uvedené v predchádzajúcom článku je splnené (v tomto prípade by to bolo od času stráveného na obchodné aktivity - 7 dní, od pondelka do piatku a nasledujúceho utorka a stredy , prekročil čas strávený na osobnej činnosti -3 dní, v sobotu, nedeľu a pondelok).
Teraz, ak po vašom utorkovom stretnutí zostanete v Londýne po dobu ďalších 2 dní a tešíte sa kultúre a vrátite sa v piatok, najprv aplikujte všeobecné časové pravidlo: 7 pracovných dní (MF, Út, Pi) a 5 osobných dní (nedeľa, nedeľa , Po, St, Thur). Je splnené všeobecné pravidlo pre čas strávený na podnikaní a osobných aktivitách, takže vaša cesta je zatiaľ úplne odpočítateľná. Teraz je potrebné preskúmať pravidlá zahraničného cestovného ruchu. vaše celkové dni zahraničných cestovných dní sú dlhšie ako 7 po sebe idúcich dní, ale máte iba 2 osobné dni podľa zahraničných pravidiel (iba posledná streda a štvrtok teraz, od soboty, nedele a pondelka medzi inými "pracovnými dňami"), čo je menej ako 25% z celkovo 12 dní zahraničnej cesty.
Preto pravidlá zahraničnej cesty neplatí. Ste späť na úplne odpočítateľnú služobnú cestu.
odporúčania
Ako môžete vidieť, bude mať určitú výhodu, že vaše stretnutia podnikania / konferencie sa budú rozširovať každých pár dní, čím sa "osobné dni" stanú "pracovnými dňami". Niektoré legitímne obchodné dôvody, prečo sa vaše stretnutia / dohovory môžu rozšíriť, zahŕňajú: umožnenie času na brainstorming na konkrétnych obchodných stratégiách, rozvrhovanie konfliktov s kľúčovými zamestnancami vyžadovalo rôzne stretnutia, príprava bola potrebná medzi po sebe nasledujúcimi stretnutiami, navštívení klienti boli k dispozícii len určité dni, a iné dátumy pracovných stretnutí sa nezhodovali, atď ... bez ohľadu na to, aký obchodný dôvod sa stane pre prerušovane naplánované obchodné udalosti.
Aj pri uplatňovaní pravidiel zahraničného cestovného poriadku sa čiastkové pracovné dni, podľa IRS, môžu kvalifikovať na celé pracovné dni, "takže dvojhodinové pracovné stretnutie ráno, po ktorom nasleduje osobná aktivita počas zvyšku dňa, je" pracovný deň. "
Optimalizácia potenciálnych zrážok
Je zrejmé, že čím viac dní zahraničných cestovných dní môžete legitímne klasifikovať ako "pracovné dni", tým lepšia šanca je, aby ste sa vyhli vplyvu špeciálnych cudzích cestovných pravidiel.
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, môžete tieto informácie zrejme využiť vo svoj prospech.
Ale čo zamestnanec spoločnosti, ktorému boli uhradené cestovné výdavky? Zvážte to: Na základe našich diskusií o pravidlách cestovného poriadku uvedených vyššie, určíte, že vaša cesta je úplne odpočítateľná pracovná cesta. Teraz, keď ste v Londýne, vaša spoločnosť vám uhradí stravu vo výške 65 USD denne. Zapíšete výkazy výdavkov za akékoľvek výdavky. Aj napriek tomu, že vaša spoločnosť vám nahradila alebo vám jednoducho zaplatí jedlo za 65 dolárov denne, stále môžete odpočítať rozdiel medzi sumou IRS Per Diem Meal pre Londýn (144 dolárov za deň) a to, čo ste dostali za každý deň, odísť. Ak vám vaša spoločnosť uhradí za ubytovanie 175 dolárov za deň, IRS Per Diem Lodging pre Londýn je teraz 319 dolárov. To je pravda, rozdiel je daňovo odpočítateľný. To isté platí pre výdavky mimo prevádzku. V priebehu roka sa tento rozdiel môže zvýšiť.
Takže keď zmiešate osobné aktivity s pracovnými cestami, preskúmajte vyššie uvedené diskusie, aby ste najprv zistili, či sa väčšina času venuje podnikateľským aktivitám (všeobecné "časové" pravidlo), a či sa jedná o zahraničné cesty, či sa môžete vyhnúť zahraničným cestovné pravidlá, ako je uvedené vyššie. Ak nie, znížte zrážky v služobných cestách podľa vhodného pomeru "neobchodných dní" na "celkové dni strávené v zahraničí".